Налоги на криптовалюту в разных странах: подробный обзор

С развитием криптовалютного рынка вопросы налогообложения цифровых активов становятся всё более актуальными. Законодательства разных стран предлагают широкий спектр подходов: от налоговых гаваней до строгих режимов контроля.

В этой статье мы разобрались с налогом на крипту в России и других странах в 2024 году.

Где нет налога на криптовалюту

Некоторые страны предоставляют полное или частичное освобождение от налогов на криптовалюту, что делает их привлекательными для инвесторов:

Беларусь: до 1 января 2025 года криптовалюты освобождены от налога на прирост капитала, подоходного налога и НДС как для бизнеса, так и для частных лиц. Законодательство, предоставляющее налоговые льготы, было впервые введено в 2018 году, а позже продлено президентом Александром Лукашенко.
Бермуды: в стране отсутствуют налоги на прирост капитала и доходы любого рода. Однако, стоимость жизни в Бермудах чрезвычайно высока. В качестве интересного факта: с 2019 года налоги в Бермудских островах можно оплачивать с использованием USDC.
Британские Виргинские острова: нейтральная налоговая политика распространяется на прирост капитала, корпоративные доходы, личные доходы и налоги у источника. Это касается и криптовалют, которые на данный момент не облагаются специальными налогами.
Каймановы острова: На островах нет подоходного налога и налога на прирост капитала. однако проживание здесь достаточно дорогое, и импорт товаров облагается налогом в размере 22-26%.
Сальвадор: страна первой приняла биткойн в качестве официальной валюты. С 2023 года все налоги, связанные с «технологическими инновациями», включая доходы и прирост капитала от криптовалют, были отменены.
Грузия: для физических лиц доходы от продажи криптовалюты освобождены от подоходного налога. Кроме того, поскольку криптовалюта не считается источником дохода грузинского происхождения, налог на прирост капитала также не взимается. Для юридических лиц доходы облагаются корпоративным налогом в размере 15%.
Германия: если криптовалюта удерживается более 12 месяцев, её продажа не облагается налогом на прирост капитала. Доходы от краткосрочных инвестиций, не превышающие €600, также освобождены от налогов. Обычные ставки подоходного налога (до 45%) применяются для краткосрочных операций с доходами более €600. Гонконг: если криптовалютные операции классифицируются как инвестиции, налог на прирост капитала отсутствует. Однако, если цифровые активы используются в рамках бизнеса, они подлежат налогообложению по ставке налога на прибыль.
Малайзия: нет налога на прирост капитала для частных инвесторов. Однако профессиональные трейдеры и компании, занимающиеся криптовалютой, обязаны уплачивать налог на доходы, ставка которого зависит от суммы прибыли.
Мальта: не облагается налогом долгосрочный прирост капитала от криптовалют. Однако доходы от торговой деятельности или операций, связанных с бизнесом, могут облагаться налогом по ставке до 35%.
Пуэрто-Рико: жители могут пользоваться нулевой ставкой налога на прирост капитала, если криптовалюта заработана и использована в Пуэрто-Рико. Однако криптовалюты, приобретённые за пределами страны, облагаются налогом США.
Сингапур: Налог на прирост капитала отсутствует. Доходы от криптовалюты не облагаются налогом, если они получены в результате долгосрочных инвестиций. Профессиональные трейдеры платят налог на доходы в зависимости от активности.
Словения: для физических лиц прирост капитала от криптовалюты не облагается налогом, если деятельность не классифицируется как профессиональная. Однако текущие законодательные изменения могут пересмотреть этот подход.
Швейцария: прирост капитала частных инвесторов освобождён от налогов. Профессиональные трейдеры обязаны уплачивать налог на богатство, ставка которого составляет от 0,5% до 0,8%. ОАЭ: в стране отсутствуют налоги на доходы физических лиц и прирост капитала. Однако 5% НДС применяется к товарам и услугам.

В России налоги на криптовалюты сложнее. Хотите разобраться в нюансах уплаты налогов и подготовки документов? Наши юристы готовы помочь вам избежать ошибок и сэкономить деньги.

Европа занимает особое место в налоговом регулировании криптовалют, предлагая как строгие режимы для краткосрочных операций, так и существенные льготы для долгосрочного владения. Давайте подробнее разберём налоговые подходы европейских стран

Какие налоги на криптовалюту платят в Европе

В Европе налогообложение криптовалют варьируется от умеренных ставок до строгих требований, стимулирующих долгосрочное владение активами. Большинство стран применяют налог на прирост капитала, однако есть интересные исключения и нюансы.

Германия: если криптовалюта удерживается более года, налог на прирост капитала отсутствует. Краткосрочные доходы (менее года) облагаются налогом, если прибыль превышает €600. Ставки подоходного налога варьируются до 45%.
Мальта: долгосрочные инвестиции освобождены от налога на прирост капитала. Однако торговая деятельность или операции, связанные с бизнесом, облагаются налогом по ставке до 35%.
Испания: прирост капитала облагается налогом по прогрессивной шкале: от 19% до 23% в зависимости от дохода. Активы стоимостью более €700,000 подлежат дополнительному налогу на богатство.
Франция: применяется фиксированная ставка 30% на прирост капитала. Для профессиональных трейдеров налоговые ставки могут достигать 45%, включая налоги на бизнес-доходы.
Италия: если прибыль от криптовалют превышает €2,000, применяется налог на прирост капитала в размере 26%. Доходы ниже этой суммы не облагаются налогом.
Австрия: доходы от криптовалют облагаются фиксированной ставкой 27,5%. Прирост капитала, полученный от криптоактивов, приобретённых до февраля 2021 года, остаётся налоговым исключением.
Нидерланды: вместо стандартного налога на прирост капитала применяется налог на предполагаемый доход. Для криптовалют предполагается доход в 6,04%, облагаемый налогом по ставке 36%.
Португалия: до 2023 года страна считалась налоговой гаванью, но с января 2023 года введён налог в размере 28% на прирост капитала для активов, удерживаемых менее года. Долгосрочные инвестиции по-прежнему освобождены от налогообложения.
Хорватия: криптовалютные активы, удерживаемые более двух лет, освобождены от налогообложения. Для более коротких сроков применяется налог на прирост капитала в размере 10%.
Люксембург: если актив удерживается более шести месяцев, налог на прирост капитала не взимается. Краткосрочные доходы облагаются налогом по прогрессивной шкале до 42%.
Кипр: прирост капитала от криптовалют освобождён от налога, однако доходы от профессиональной деятельности облагаются налогом до 35%.
Словения: частные инвесторы освобождены от налога на прирост капитала, если активы не используются в профессиональной деятельности. Однако законодательные изменения могут повлиять на текущий статус.
Эстония: доходы от криптовалюты облагаются налогом по ставке 20%.

За пределами Европы, в Северной Америке и Австралии, налоговые подходы также значительно отличаются. Эти регионы регулируют криптовалюты с использованием как традиционных налоговых моделей, так и гибридных решений. Давайте углубимся в особенности налогообложения в США, Канаде и Австралии

Налогообложение криптовалют в США, Канаде и Австралии

В США криптовалюта классифицируется как собственность, а значит, сделки с ней облагаются налогом на прирост капитала или доход.

краткосрочные приросты (менее года): налоги рассчитываются по федеральным ставкам дохода (10–37%) в зависимости от дохода налогоплательщика.
долгосрочные приросты (более года): применяются сниженные ставки 0%, 15% или 20% в зависимости от уровня дохода.
майнинг и стейкинг: считаются доходом и облагаются налогом по ставкам до 37%.

Убытки от сделок можно зачесть против прироста капитала или перенести на будущие налоговые периоды.

Криптовалюта в Канаде рассматривается как товар, и налогообложение зависит от типа операции:

только 50% прироста капитала облагается налогом, что делает Канаду более благоприятной для инвесторов по сравнению с США.
подоходный налог применяется к доходам от стейкинга, майнинга и других активных операций.
совокупные ставки налога варьируются от 15% до 33% в зависимости от провинции.

Австралия классифицирует криптовалюту как собственность. Налогообложение основано на сроке владения:

краткосрочные приросты (менее года): облагаются налогом по прогрессивным ставкам, доходящим до 45%.
долгосрочные приросты (более года): предоставляется скидка 50% на налогооблагаемую сумму.
особенности: покупка, хранение и перевод криптовалют не облагаются налогом, если они не связаны с бизнес-деятельностью.

Если мы обратим внимание на Азию, то увидим, что налоговая политика этого региона представляет собой уникальное сочетание строгих правил и лояльных режимов. Изучим, как разные азиатские страны подходят к налогообложению криптовалют.

Какие налоги на криптовалюту в Азии

Азия предлагает как строгие, так и благоприятные налоговые режимы для инвесторов:

Гонконг: криптовалюты рассматриваются как виртуальные товары. Для инвестиций налог на прирост капитала отсутствует, но профессиональная деятельность облагается налогом на прибыль (15% для частных лиц, 16,5% для компаний).
Япония: доходы от криптовалюты облагаются прогрессивным подоходным налогом от 5% до 55%. Убытки не могут быть зачтены.
Индия: введён фиксированный налог в размере 30% на прирост капитала. Также взимается 1% налог TDS на каждую криптовалютную транзакцию.
Южная Корея: планировалось введение налога в 20% на доходы от криптовалюты, превышающие $2,100, но это решение отложено до 2025 года.
Малайзия: нет налога на прирост капитала, но регулярная торговля может облагаться подоходным налогом в зависимости от суммы дохода.
Индонезия: применяется налог в размере 0,1% на транзакции с криптовалютами через зарегистрированные биржи и 0,2% для нерегулируемых платформ.

Как и какие платить налоги на криптовалюту в России

С 2025 года в России вступают в силу новые правила налогообложения. Закон вводит детализированные правила в отношении расчета налоговой базы, определения рыночных котировок и контроля за майнинговой деятельностью. Опишем ключевые изменения.

Теперь доходы и расходы от майнинга, купли-продажи цифровой валюты будут облагаться налогами по правилам для имущества. Налоговые ставки:

доходы до 2,4 млн рублей в год: ставка НДФЛ — 13%
доходы свыше 2,4 млн рублей: ставка — 15%
налог на прибыль организаций увеличивается с 20% до 25%

Доходы от майнинга будут рассчитываться на основе рыночной котировки криптовалюты на дату признания дохода. Рыночной котировкой будет считаться цена закрытия на криптобирже с объемом торгов свыше 100 млрд рублей в день. Криптомайнерам запрещается переходить на упрощенные налоговые режимы.

Если вам интересна криптовалюта, как инструмент в международном бизнесе, рекомендуем к просмотру наш совместный эфир со специалистом по международному праву.

Смотреть на RuTube

С 1 ноября 2024 года все компании и индивидуальные предприниматели, занимающиеся майнингом, должны зарегистрироваться в специальном реестре, который ведёт Федеральная налоговая служба. Операторы будут обязаны сообщать налоговым органам данные о майнерах, использующих их инфраструктуру. За неисполнение этой обязанности предусмотрен штраф в размере 40 тысяч рублей.

Операции, связанные с майнингом, реализацией цифровой валюты, а также услуги организаций, обеспечивающих сделки с криптовалютой, освобождаются от НДС. Закон также вводит положения о применении криптовалют в рамках ЭПР для внешнеторговых операций:

доходы и расходы от таких операций учитываются в общей налоговой базе.
услуги уполномоченных организаций, обеспечивающих заключение сделок в рамках ЭПР, освобождаются от налогообложения.

С 1 сентября 2024 года Центральный банк России получил право использовать криптовалюту для расчётов по внешнеторговым контрактам. Обсуждается также возможность легализации криптовалютных бирж и создания платформ для спотовой торговли. Закон вступит в силу сразу после официального опубликования, основные положения начнут действовать с 1 января 2025 года.

Если юристу или бухгалтеру вашей компании нужна помощь в налоговом законодательстве в сфере цифровых валют, обращайтесь к партнерам FTP. Поможем перевести вашу деятельность в легальную сферу. Работаем с физлицами, ИП и юрлицами.

Все вопросы задавайте нашему менеджеру в телеграм.